מע"מ - הליכים אזרחיים
על ניהולם של הליכים אזרחיים מול עוסקים, אמונים המשרדים האזוריים במע"מ הפרוסים ברחבי הארץ.
עוסק יכול למצוא עצמו מתמודד מול מגוון הליכים אזרחיים אותם מנהלים עובדי המשרדים האזוריים, כמו לדוגמה:
הליכי שומה וביקורת – הליכי הביקורת מתבצעים ע"י מבקרי חשבונות במחלקת הביקורת של משרד המע"מ האזורי. במסגרת הליכים אלו, ייבדקו בין היתר ספרי הנהלת החשבונות של העוסק, ייגבו עדויות וחשבונות הבנק של העוסק ייבדקו. בסיום הליך הביקורת ובהתאם לממצאי הביקורת, תוצא שומה אזרחית לעוסק בגין הליקויים שנמצאו.
על שומה שיצאה לעוסק ניתן להשיג באמצעות "השגה" על השומה. החלטה על השגה בשומה תינתן ע"י מנהל תחום הביקורת במשרד המע"מ האזורי.
על החלטתו של מנהל הביקורת בהשגה כאמור, ניתן להגיש ערעור לבית המשפט המחוזי שייבחן את הליך הוצאת השומה והשומה עצמה.
ישנם מקרים, בהם הוחלט להוציא לעוסק שומת "כפל מס" בגין הוצאה או ניכוי של חשבוניות פיקטיביות. שומה זו, טומנת בחובה גם רכיב מעין "עונשי" המגיע עד לכפל סכום קרן המס הגלום בחשבוניות הפיקטיביות אותה על העוסק להחזיר לקופת המדינה.
בטרם הוצאת השומה, קיימת חובה לערוך שימוע לעוסק ולאפשר לו לנסות ולשכנע את מי שערך את השומה שלא להוציאה.
על ההחלטה להוציא שומת כפל מס לעוסק – ניתן לערעור לבית המשפט המחוזי שיבחן את הליך הוצאת השומה ואת השומה עצמה.
ליווי מקצועי במהלך הליך הביקורת ולאחר מכן במידת הצורך בבית המשפט, יכול להשפיע רבות על תוצאות וגובה השומה וכפועל יוצא מכך לחסוך כסף רב לנישום.
למשרדנו ניסיון רב בניהול הליכי השגות על שומות וערעור עליהן בבתי המשפט המחוזי.
- גבייה ואכיפה – הליכי הגבייה והאכיפה נגד עוסקים, מתבצעים ע"י עובדי הגבייה והאכיפה במשרד המע"מ האזורי. מחלקת הגבייה אחראית בין היתר על תחומי העיקולים, הוצאה לפועל, והסדרי תשלומים עם רשויות מע"מ.
חשוב לדעת, כי במקרים מסוימים בהם עוסק לא עומד בהתחייבויותיו וצובר חובות רבים לרשויות מע"מ – הוא עלול למצוא את עצמו מתמודד גם מול הליך פלילי, בנוסף להליכים האזרחיים הננקטים נגדו.
- סגירת תיק העוסק – סגירת תיק העוסק במע"מ יכולה להתבצע באופן יזום בעקבות החלטתו של מנהל מע"מ. סמכות זו תופעל לרוב כאשר יש חשד לכך שמתבצעות עבירות פליליות על ידי העוסק, כמו למשל שימוש בחשבוניות פיקטיביות.
חשוב לדעת, כי הפעלת סמכותו זו של מנהל מע"מ כרוכה בהליך מנהלי תקין הכולל בין היתר שימוע לעוסק בטרם תתקבל ההחלטה על סגירת התיק.
בתחילת שנת 2025 עתידה להתחיל לפעול מחלקת "חשבוניות ישראל" – תכנית בדגל של רשות המסים כחלק ממאבקה בתופעת החשבוניות הפיקטיביות. מטרת מחלקה זו, היא בין היתר לסכל את השימוש בחשבוניות הפיקטיביות באמצעות סגירות יזומות של תיקי עוסקים החשודים בפעילות פיקטיבית, כאשר עובדי "חשבוניות ישראל" יהיו אמונים על קיום שימועים לעוסקים.
ליווי וטיפול מקצועי ע"י עורך דין מיומן אשר בקיא בהליכי סגירת תיק העוסק, הינו קריטי ויכול להשפיע על ההחלטה האם לסגור את תיק העוסק או לאו, החלטה שלה השלכות כלכליות רבות על העוסק.