קיבלתי חשבונית ללא מספר הקצאה - מה עכשיו?

עודכן: 24.10.2026

הספק שלכם שלח חשבונית מס על עסקה של עשרות אלפי שקלים, אתם רוצים לקזז את המע"מ, ואז מישהו שם לב: אין מספר הקצאה בחשבונית. מה קורה עכשיו? האם אפשר בכלל לקזז? ומה הסיכון אם מגישים כרגיל? זאת שאלה שבעלי עסקים ורואי חשבון נתקלים בה יותר ויותר מאז שמערכת חשבוניות ישראל הפכה לחלק מחיי היומיום העסקי.

מה חייב להיות בחשבונית מעל הסף?

מיוני 2026 נכנסה לתוקף הגבלה במערכת חשבוניות ישראל, לפיה כל חשבונית מס שסכומה עולה על 5,000 שקל חייבת לכלול מספר הקצאה - מספר אישור שהספק קיבל מרשות המסים עבור אותה עסקה ספציפית. ללא המספר הזה, החשבונית לא עומדת בדרישות. הדבר נכון ללא תלות בכך שהספק עצמו משלם מסים ופועל כחוק - אם לא הפיק מספר הקצאה, החשבונית חסרה.

מספר ההקצאה מופיע בדרך כלל בגוף החשבונית, לצד פרטי העסקה. אם קיבלתם חשבונית שאינה מציגה שום מספר כזה, ואין עליה כיתוב כגון 'מספר הקצאה' או 'מספר אישור', כדאי לפנות מיד לספק לבירור.

מה הסיכון עבורכם כלקוחות?

כשאתם מקזזים מע"מ תשומות על חשבונית, אתם אחראים לכך שהחשבונית תקינה. חשבונית ללא מספר הקצאה כשנדרש - חשבונית שאינה עומדת בדרישות הדין. בעת הגשת הדו"ח, רשות המסים עלולה לדחות את קיזוז המע"מ על חשבוניות כאלה, ולדרוש השבת הסכום יחד עם ריבית והפרשי הצמדה במידה ומתקיימת ביקורת והתקבלו חשבוניות מן הסוג הזה בשגגה. ככל שהסכומים גדולים יותר, או שמדובר בכמה חשבוניות כאלה מאותו ספק, הסיכון מצטבר.

חשוב להבין: ברוב המקרים הלקוח לא עשה דבר שגוי. הספק הוא שהיה אמור לדאוג למספר ההקצאה לפני שהפיק את החשבונית. אבל מבחינת מנהל מע"מ, האחריות לקבלת חשבונית כדין עם מס' הקצאה היא של הלקוח וכך, מי שנפגע בדרך כלל מבחינה תזרימית הוא הלקוח, כי ייתכן שלא יוכל לקזז את מה ששילם. לכן, עם גילוי הבעיה, כדאי לפעול במהירות עוד לפני הגשת הדו"ח התקופתי.

הבעיה: בביקורת שמגיעה חודשים או שנים אחרי, יהיה קשה מאוד לחזור ולתקן. הרבה יותר קל לטפל בזה לפני הגשת הדוח התקופתי.

מה לעשות מיד

• פנו לספק עוד באותו יום. בקשו ממנו לבדוק מדוע לא הפיק מספר הקצאה, ותדרשו ממנו להפיק חשבונית מתוקנת עם המספר.
• אל תגישו את הדוח התקופתי עם קיזוז המע"מ על חשבונית ללא מספר הקצאה.
• שמרו את כל ההתכתבות עם הספק בנושא - מייל, וואטסאפ, כל תיעוד.
• אם הספק לא מצליח לקבל מספר הקצאה (כי סורב על ידי רשות המסים), כדאי להבין למה - ייתכן שיש בעיה אצלו שמשפיעה גם עליכם.

מה אם הספק לא יכול לתקן?

לפעמים הספק לא יכול או לא רוצה להפיק מספר הקצאה. אולי הוא עצמו סורב על ידי רשות המסים, ואולי יש בעיה בסטטוס העסק שלו. במצב כזה יש כמה שאלות שכדאי לברר: האם מדובר בסירוב טכני שניתן לתקן? האם הספק פעיל ורשום כחוק? האם הוא גורם מוכר לכם שעבדתם איתו זמן רב?

אם הספק לא מסוגל לקבל מספר הקצאה בשום דרך, האפשרות הבטוחה מבחינתכם היא לא לקזז את המע"מ על אותה חשבונית, ולנסות להסדיר את ההפרש מול הספק.

מה המצב של רואה החשבון שלכם?

רואי חשבון שמטפלים בלקוחות שלהם: כשאתם עוברים על חשבוניות לקראת דוח תקופתי, שווה לבדוק שיטתית חשבוניות מעל 5,000 שקל ולוודא שכולן מכילות מספר הקצאה. אם מגישים דוח עם קיזוז מע"מ על חשבונית שחסר בה המספר, הסיכון הוא שהלקוח ייאלץ להשיב את הקיזוז בביקורת עתידית. הרבה יותר קל לנהל ולטפל במצב לפני הגשת הדוח מאשר לאחריו. אפשר לסייע ללקוח לפנות לספק ולבקש חשבונית מתוקנת לפני שהחשבונית מדווחת במסגרת הדו"ח התקופתי.

מתי כדאי לפנות לייעוץ משפטי?

אם הספק שלכם סורב מספר הקצאה, אם מדובר בסכומים גבוהים שקיזזתם בעבר, אם רשות המסים כבר פנתה אליכם בשאלות על חשבוניות ספציפיות, או אם אתם לא בטוחים מה לעשות עם הדוח הקרוב - ייעוץ ראשוני מעורך דין שמכיר את מערכת חשבוניות ישראל יכול לחסוך בעיות גדולות יותר בהמשך. עו"ד יגאל סער שימש כראש מחלקת חקירות ברשות המסים ומכיר את הנהלים. פנייה לבירור ראשוני אינה מחייבת, ויכולה לעזור לכם להבין את המצב לפני הגשת הדו"ח וגם לאחריו.